Утилизационный сбор (утильсбор) – это дополнительный разовый платеж, собираемый с покупателей авто. Он введен с целью обеспечения экологической безопасности и регулирования сроков эффективной эксплуатации транспортных средств.
Утилизационный сбор начал взиматься с 2002 года, регулируется ФЗ-89 и является обязательным для всех производителей и импортеров автомобилей, а также покупателей транспортных средств. Сумма взноса зависит от категории транспортного средства и количества выхлопных газов, которые оно выделяет в атмосферу.
Собранные средства от утилизационного сбора направляются в Фонд экологической безопасности, который использует их на различные экологические программы. В частности, эти деньги могут использоваться для модернизации и улучшения экологической безопасности производства автомобилей, поддержки проектов по развитию публичного транспорта и т.д.
В России утильсбор является важным инструментом для регулирования экологической ситуации в автопромышленности и содействия перехода к более экологически чистым автомобилям.
В случае ввоза транспортного средства из другой страны при растаможивании утильсбор также уплачивается. Без этого последующая регистрация, эксплуатация или перепродажа машины невозможны.
Эти взносы не облагаются НДС, отмечаются в декларации либо как часть суммы, потраченной на покупку авто, либо как актив для последующей перепродажи. Если утилизационный сбор был оплачен, в электронном паспорте ТС (ЭПТС) делается соответствующая отметка. Оплатить можно в банке. От вас потребуется документ, удостоверяющий личность, и платежное поручение.
Сколько платят физические и юридические лица
Размер взноса считается по формуле: базовая ставка х коэффициент = сумма сбора.
Коэффициенты зафиксированы в постановлении Правительства Российской Федерации от 26.12.2013 № 1291.
Утильсбор для физлиц в 2024 году
На физическое лицо в России можно растаможить следующие виды авто:
- пикапы;
- микроавтобусы (ТН ВЭД: 8702) на 12 человек, включая водителя;
- грузовики и фургоны (ТН ВЭД: 870421, 870431, 870441 и 870451) до 5 тонн.
Обратите внимание, что это не полный список транспортных средств, которые можно растаможить на физлицо. Список разрешенных ТС и самоходных машин для импорта физическими лицами определен Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 30.06.2017 № 74.
Важно! Физические лица, покупающие авто не для личного пользования, согласно Постановлению Правительства Российской Федерации №1722 от 17.10.23, уплачивают коммерческий утилизационный сбор по повышенной ставке.
От чего зависит размер ставки:
- вид авто;
- его возраст;
- тип;
- объем камеры сгорания.
Базовая ставка для ТС категории М1 – 20 000 рублей. Для авто и прицепы вне категории М1 – 150 000 рублей.
Льготный утилизационный сбор актуален в случае, если выполняются следующие условия:
- Автомобиль растаможен по ПТД (пассажирской таможенной декларации).
- Ввозится физическим лицом и предназначен для личного пользования.
- Ограничение – не более одного автомобиля в год на одно физическое лицо.
- После постановки на учет в ГИБДД автомобиль не должен быть последующим образом отчужден (продан, передан в дар и т.д.) в течение 12 месяцев.
Коммерческий утильсбор применяется:
- При покупке второго авто за 12 месяцев.
- Если ТС будет отчуждено в течение года.
- Для автомобилей, которые растаможены по ДТ (декларации на товары) с применением таможенной процедуры, предусматривающей уплату пошлины и НДС. Однако, исключением из этого правила является процедура таможенного транзита.
Утильсбор для юрлиц
У юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП) величина утилизационного сбора определяется на основе возраста автомобиля и объема его двигателя.
| Размер утилизационного сбора на легковые автомобили для юридических лиц и ИП | ||||
|---|---|---|---|---|
| Категории легковых авто | Новые (до 3-х лет) | Старше 3-х лет | ||
| Коэффициент | Сумма, руб | Коэффициент | Сумма, руб. | |
| 1. Электромобили в том числе, с гибридным двигателем последовательного типа (кроме электромобилей, оснащенных иными типами гибридных двигателей). Базовая ставка 20000 руб. | 1,63 | 32600 | 6,10 | 122000 |
| 2. Легковой автомобиль с объемом двигателя: | ||||
| не более 1000 см³ Базовая ставка 20 000 руб. | 4,06 | 81200 | 10,36 | 207200 |
| свыше 1000 см³, но не более 2000 см³ Базовая ставка 20 000 руб. | 15,03 | 300600 | 26,44 | 528800 |
| свыше 2000 см³, но не более 3000 см³ Базовая ставка 20 000 руб. | 42,24 | 844800 | 63,95 | 1279000 |
| свыше 3000 см³, но не более 3500 см³ Базовая ставка 20 000 руб. | 48,5 | 970000 | 74,25 | 1485000 |
| свыше 3500 см³ Базовая ставка 20 000 руб. | 61,76 | 1235200 | 81,19 | 1623800 |
Утильсбор на спецтехнику для физических и юридических лиц
Утильсбор на спецтехнику в РФ взимается как у физических, так и у юридических лиц. Он представляет собой платеж, который осуществляется при регистрации или передвижении специальной техники по территории Российской Федерации.
Размер утильсбора зависит от категории спецтехники, ее технических характеристик и возраста. Установление тарифов и размера утильсбора осуществляется органами исполнительной власти субъектов РФ в соответствии с действующим законодательством.
Физические лица, приобретающие спецтехнику, обязаны уплатить утильсбор в момент регистрации транспортного средства. Для юридических лиц, осуществляющих эксплуатацию спецтехники, взнос уплачивается периодически с определенным интервалом, установленным законодательством.
Ознакомиться с перечнем категорий транспортной техники и размерами сборов, соответствующих им, можно в таблице ниже:
| Виды и категории спецтехники и размеры утилизационного сбора | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Идентификационный код | Виды и категории самоходных машин и прицепов к ним | Коэффициент утильсбора / руб | |||
| Новые ТС | ТС старше 3 лет | ||||
| Коэффициент | Сумма руб. | Коэффициент | сумма, руб. | ||
| Грейдеры и планировщики (коды: 8429200010, 8429200091, 8429200099) | Базовая ставка 172 500 руб. | ||||
| A01 | мощность менее 100 л.с. | 3,2 | 552 000 | 8,5 | 146 6250 |
| A02 | мощность не менее 100 л.с. и менее 140 л.с. | 11,74 | 2 025 150 | 30,75 | 5 304 375 |
| A03 | мощность не менее 140 л.с. и менее 200 л.с. | 12,37 | 2 133 825 | 33,39 | 5 759 775 |
| A04 | мощность не менее 200 л.с. | 16,81 | 2 899 725 | 49,8 | 8 590 500 |
| Бульдозеры (коды: 8429110010, 8429110020, 8429110090, 8429190001, 8429190009) | Базовая ставка 172 500 руб. | ||||
| B01 | Мощность менее 100 л.с. | 4 | 690 000 | 12 | 2 070 000 |
| B02 | Мощность менее 100 л.с. и не менее 200 л.с. | 12,17 | 2 099 325 | 35 | 6 037 500 |
| B03 | Мощность не менее 200 л.с. и менее 300 л.с. | 14,49 | 2 499 525 | 55 | 9 487 500 |
| B04 | Мощность не менее 300 л.с. и менее 400 л.с. | 16,81 | 2 899 725 | 70 | 12 075 000 |
| B05 | Мощность не менее 400 л.с. | 15 | 2 587 500 | 100 | 17 250 000 |
| Экскаваторы, экскаваторы-погрузчики, экскаваторы-бульдозеры (коды: 842951, 842952, 8429590000) | Базовая ставка 172 500 руб. | ||||
| C01 | мощность силовой установки менее 170 л.с. | 4 | 690 000 | 17 | 2 932 500 |
| C02 | мощность не менее 170 л.с. и менее 250 л.с. | 6 | 1 035 000 | 25 | 4 312 500 |
| C03 | мощность не менее 250 л.с. | 8 | 1 380 000 | 40,5 | 6 986 250 |
| Перегружатели колесные (код 8429590000) | Базовая ставка 172500 руб. | ||||
| D01 | мощность менее 100 л.с. | 2,5 | 431 250 | 76,6 | 13 213 500 |
| D02 | мощность не менее 100 л.с. и менее 125 л.с. | 3,3 | 569 250 | 125,3 | 21 614 250 |
| D03 | мощность не менее 125 л.с. и менее 150 л.с. | 4 | 690 000 | 125,3 | 21 614 250 |
| D04 | мощность не менее 150 л.с. | 4,4 | 759 000 | 160,9 | 27 755 250 |
| Катки дорожные (коды: 8429401000, 8429403000) | Базовая ставка 172500 руб. | ||||
| E01 | мощность меньше 40 л.с. | 3,62 | 624 450 | 9,86 | 1 700 850 |
| E02 | мощность не менее 40 л.с. и менее 80 л.с. | 5,8 | 1 000 500 | 12 | 2 070 000 |
| E03 | мощность не менее 80 л.с. | 6,96 | 1 200 600 | 15 | 2 587 500 |
| Погрузчики фронтальные (коды: 842710, 842720, 842951) | Базовая ставка 172500 руб. | ||||
| F01 | мощность менее 50 л.с. | 1 | 172 500 | 6 | 1 035 000 |
| F02 | мощность не менее 50 л.с. и менее 100 л.с. | 4,2 | 724 500 | 10 | 1 725 000 |
| F03 | мощность не менее 100 л.с. и менее 200 л.с. | 6,2 | 1 069 500 | 17 | 2 932 500 |
| F04 | мощность не менее 200 л.с. и менее 250 л.с. | 4,5 | 776 250 | 20 | 3 450 000 |
| F05 | мощность не менее 250 л.с. и менее 300 л.с. | 12,09 | 2 085 525 | 30 | 5 175 000 |
| F06 | мощность не менее 300 л.с. и менее 400 л.с. | 14,13 | 2 437 425 | 35 | 6 037 500 |
| F07 | мощность не менее 400 л.с. | 26,09 | 4 500 525 | 70 | 12 075 000 |
| Краны самоходные, кроме ТС на базе шасси колесных транспортных средств (код 842641000) | Базовая ставка 172 500 руб. | ||||
| G01 | мощность менее 170 л.с. | 11,5 | 1 983 750 | 44,3 | 7 641 750 |
| G02 | мощность не менее 170 л.с. и менее 250 л.с. | 22,7 | 3 915 750 | 95,5 | 16 473 750 |
| G03 | мощность не менее 250 л.с. | 30,3 | 5 226 750 | 238,1 | 41 072 250 |
| Краны-трубоукладчики, краны гусеничные (коды: 8426490010, 8426490091, 8426490099) | Базовая ставка 172 500 руб. | ||||
| G04 | мощность менее 130 л.с. | 10 | 1 725 000 | 30 | 5 175 000 |
| G05 | мощность не менее 130 л.с. и менее 200 л.с. | 16 | 2 760 000 | 50 | 8 625 000 |
| G06 | мощность не менее 200 л.с. и менее 300 л.с. | 21 | 3 622 500 | 70 | 12 075 000 |
| G07 | мощность не менее 300 л.с. | 25 | 4 312 500 | 100 | 17 250 000 |
| Прицепы классифицируемые по кодам ТН ВЭД: 8716200000, 8716310000, 8716395001, 8716395009, 8716398005, 8716398008, 8716400000 | Базовая ставка 172 500 руб. | ||||
| Н01, Н02 | Грузоподъёмность до 10 тонн | Не облагаются | |||
| Н01, H02 | Грузоподъёмность свыше 10 тонн | 1 | 172 500 | 7 | 1 207 500 |
| Машины для содержания дорог, кроме ТС, созданных на базе шасси колесных транспортных средств (коды: 8705, 8479100000) | Базовая ставка 172 500 руб. | ||||
| I01 | мощность менее 100 л.с. | 2,8 | 483 000 | 10,9 | 1 880 250 |
| I02 | мощность не менее 100 л.с. и менее 220 л.с. | 4,1 | 707 250 | 16,5 | 2 846 250 |
| I03 | мощность не менее 220 л.с. | 4,7 | 810 750 | 19,3 | 3 329 250 |
Прочие категории специальной техники и ставки на их переработку размещены на официальном сайте Федеральной таможенной службы или Госуслугах.
Утильсбор на спецтехнику является важным источником финансирования мероприятий, связанных со сбором, утилизацией и обезвреживанием отработанного и неисправного оборудования, а также поддержкой экологических программ и проектов в России.
