Таможенные платежи: пример расчета и инструкция

Содержание

Основные расходы

Как рассчитать таможенные платежи

Пример расчета

Ввоз товаров в Российскую Федерацию сопряжен с рядом расходов, которые необходимо учесть при планировании международной торговли. Опытный импортер должен быть хорошо осведомлен о различных аспектах, связанных с таможенными платежами и процедурами оформления документов, чтобы избежать непредвиденных затрат и задержек на таможне.

Основные расходы

Одним из основных расходов при ввозе товаров являются таможенные платежи. При доставке груза из-за рубежа в Россию отправитель самостоятельно должен оплатить и оформить ряд бумаг, необходимых для правильного оформления груза на таможне. Среди таких документов могут быть:

• копия договора с контрагентом;
• инвойс;
• платежные документы;
• транспортные документы;
• сертификат о происхождении товара.

Кроме того, необходимо учесть расходы на таможенное оформление груза брокером. Оплата таможенному представителю или брокеру включает в себя ряд работ, включая оформление таможенных деклараций на товары. Стоимость этой работы зависит от количества кодов ТН ВЭД, которые применяются для классификации товаров. Чем больше кодов необходимо использовать, тем более трудоемким является процесс оформления.

Таможенные платежи также составляют существенную часть таможенных расходов при ввозе товаров в Россию. Они включают:

1. Ввозную таможенную пошлину. Таможенная пошлина представляет собой платеж, который взимается за прохождение товара через границу. Ее размер определяется на основе стоимости товара и применяемых таможенных ставок, которые зависят от кода ТН ВЭД.
2. Сборы за таможенное оформление. Взимаются за оказание услуг по проведению таможенных процедур.
3. НДС. Налог на добавленную стоимость подлежит уплате при выпуске товара в свободное обращение и рассчитывается как процент от стоимости товара, включая стоимость доставки и страхования, хранения. Также в эту категорию входят пошлины и акцизы.

Оплата всех этих расходов осуществляется импортером. Импортер должен быть готов к необходимости внесения платежей на счета таможни. Однако существует возможность использования услуг менеджеров, специализирующихся на таможенных вопросах. Они могут дать консультации по таможенным вопросам, а также предоставить примеры расчетов, чтобы импортеры имели ясное представление о том, какие затраты следует ожидать.

Как рассчитать таможенные платежи

При осуществлении международной торговли необходимо учитывать множество аспектов, одним из которых являются таможенные платежи. Рассчитать их может оказаться сложной задачей, требующей знания нескольких ключевых факторов:

1. Стоимость. При импорте товара за границу необходимо учитывать не только сумму, указанную в инвойсе (счете на импортную закупку), но и другие факторы, такие как стоимость транспортировки товара до границы. Именно эта общая стоимость товара будет использоваться при расчете таможенных пошлин и сборов.
2. Стоимость транспортировки товара до границы. Для правильного расчета таможенных платежей необходимо знать этот показатель. Для этого важно определить базис поставки по контракту в соответствии с Инкотермс (международные правила толкования терминов торговли).
3. НДС (налог на добавленную стоимость). В Российской Федерации ставка НДС составляет 20%. Этот налог рассчитывается на основе стоимости товара и транспортных расходов, а также других применимых сборов и пошлин.
4. Сбор за таможенное оформление. Исчисляется по фиксированной ставке в рублях, зависящей от таможенной стоимости товара (стоимость товара по инвойсу плюс транспортные расходы до границы). Стоит отметить, что с 2020 года более 95% таможенных деклараций оформляются с помощью электронного декларирования, что позволяет снизить затраты на таможенное оформление.
5. Таможенная пошлина. Рассчитывается как произведение таможенной стоимости товара (стоимость товара + расходы на доставку до таможенного пункта) и таможенного процента, который можно взять из соответствующей таблицы в ТН ВЭД (варьируется от 0 до 42%).
6. Акциз. Уплачивается только за импортируемые товары. Представляет собой произведение ставки акциза и налоговой базы (количества товара). В ТН ВЭД можно найти, подлежит ли уплате акциз за конкретный товар, а если подлежит, то в каком объеме.

Рассмотрим несколько основных вариантов условий поставки товара:

1. EXW (Икс-воркс или Экс-воркс). Товар отгружается непосредственно с производства или склада при нём. В стоимость товара могут быть добавлены местные сборы за оформление экспорта. При таком условии необходимо учесть транспортные расходы до границы РФ или Евразийского экономического союза.
2. FCA (Эф-си-эй или Фэ-сэ-а). Данное условие предполагает передачу товара покупателю на складе перевозчика. Здесь также необходимо учесть транспортные расходы до границы РФ или Евразийского экономического союза.
3. DAP (Ди-эй-пи или Дап). Транспортировку организовывает и оплачивает зарубежный поставщик товара, а импортные пошлины и местные налоги оплачиваются покупателем. В этом случае основным фактором расчета таможенных платежей будет стоимость товара, указанная в инвойсе.
4. CIP (ЭС АЙ ПИ или СИП). Товар доставляется основному перевозчику заказчика, и основную перевозку до указанного таможенного терминала прибытия в РФ оплачивает продавец. Здесь необходимо добавить сумму страховки, указанную в полисе, вместо транспортных расходов до границы ЕАЭС.

Расчет таможенных платежей – важная задача при осуществлении международной торговли. Важно учитывать различные условия поставки товара, так как они определяют, какие расходы следует учесть при расчете таможенных платежей. Только учитывая все факторы, предприниматели смогут правильно рассчитать таможенные платежи и избежать возможных проблем с таможенными органами.

Пример расчета

При покупке товаров из-за рубежа и их перевозке через таможенную границу необходимо учесть и рассчитать различные таможенные платежи. Рассмотрим пример расчета при покупке мебельной фурнитуры в Германии и ее перевозке в Россию.

Стоимость товара – 12 000 евро.

Город приобретения – Дортмунд, Германия.

Условие поставки – EXW (Ex Works), что означает, что мы забираем товар прямо с производства.

Первым шагом необходимо рассчитать транспортные расходы до границы Таможенного Союза. Для нашего примера общая стоимость перевозки трех европаллет с товаром по маршруту Дортмунд–Санкт-Петербург составляет 687 евро.

При этом 85% от этой суммы приходится на транспортные расходы до границы. Умножая 687 евро на 85%, получаем сумму в 584 евро, которую необходимо прибавить к стоимости товара для расчета таможенной пошлины.

Следующим шагом является расчет величины таможенной пошлины. Таможенная пошлина рассчитывается исходя из таможенной стоимости товара и определенного таможенного тарифа.

В нашем случае таможенная стоимость товара составляет 12 000 евро (стоимость товара) плюс 584 евро (транспортные расходы до границы Таможенного Союза), что дает общую сумму в 12 584 евро.

Таможенная пошлина рассчитывается как процент от таможенной стоимости, в данном случае 5%. Умножая 12 584 евро на 5%, получаем таможенную пошлину в размере 629,20 евро.

Далее необходимо рассчитать НДС (налог на добавленную стоимость). НДС также взимается на основе таможенной стоимости товара. В нашем примере таможенная стоимость товара составляет 12 584 евро, к которой мы добавляем рассчитанную ранее таможенную пошлину в размере 629,20 евро. Получаем общую сумму в 13 213,20 евро.

НДС рассчитывается как процент от этой суммы, в данном случае 20%. Умножая 13 213,20 евро на 20%, получаем сумму НДС в размере 2642,64 евро.

Также следует учесть сбор за таможенное оформление. Для расчета этого сбора необходимо использовать таможенную стоимость товара. В нашем примере, таможенная стоимость товара составляет 12 584 евро. Необходимо перевести эту сумму в рубли по текущему обменному курсу. Предположим, что обменный курс составляет 71,4550. Тогда 12 584 евро, умноженные на обменный курс, равны 899 189,72 рублей.

Сбор за таможенное оформление рассчитывается как процент от таможенной стоимости товара. В данном случае, сбор составляет 8530 рублей.

Все приведенные выше вычисления являются основными элементами расчета таможенных платежей. Однако могут возникнуть и дополнительные расходы, которые следует учесть:

• на оформление электронно-цифровой подписи (ЭЦП);
• штрафы со стороны таможни в случае несоответствия заявленного количества и качества товара.

Также, при выборе других условий поставки, таких как DAP или CIP, необходимо учесть соответствующие изменения в расчете таможенных платежей.

Важно отметить, что данный пример является лишь иллюстративным, и конкретные расчеты могут отличаться в зависимости от различных факторов, включая таможенные правила и тарифы, обменные курсы и прочие факторы, которые могут меняться со временем. При необходимости проведения реального расчета таможенных платежей рекомендуется обратиться к специалистам брокерской компании или таможенным экспертам, которые смогут предоставить актуальную и точную информацию, учитывая текущие правила.